Консультативный проект нового Налогового кодекса РК вынесен на публичное обсуждение. Его планируют принять в октябре текущего года.
В документе отмечается, что в Казахстане один из самых низких в мире НДС (единая ставка 12%), относительно низок и КПН – общая ставка 20%, а по доходу от реализации собственной сельхозпродукции – 10%.
«В первые годы независимости ставка НДС в Казахстане составляла 28%. С годами она постепенно снижалась для повышения собираемости налога. При этом в мировой практике применяются дифференцированные ставки для социально-значимых и «чувствительных» товаров. По КПН в последние годы эффективная ставка в стране варьируется от 2,9 до 3,8% из-за целого ряда налоговых льгот для отдельных видов деятельности и в зависимости от территории (к примеру, СЭЗ, «Астана хаб»)», – говорится в документе.
Предлагается ввести льготы по НДС для компаний, связанных с производством и оборотом сельскохозяйственной продукции. Ставки КПН предлагается дифференцировать следующим образом:
25% – для банковского сектора;
20% – общеустановленная ставка;
10% – для сельхозтоваропроизводителей, финансового лизинга, социальной сферы.
«Минусами могут стать раздельный учет, если налогоплательщик осуществляет деятельность в разных отраслях экономики, а также сопротивление заинтересованных сторон и перенаправление части прибыли в виде затрат через аффилированные (сервисные) компании», – отмечается в документе.
Предлагается снижение или освобождение от КПН для прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки. Для эффективного использований угодий предлагается ввести минимальный налог для крестьянских хозяйств в размере не ниже 500 тенге с гектара.
Яхтсменам придётся раскошелиться
Также в Казахстане хотят ускорить внедрение прогрессивного налогообложения. До 2007 года ИПН составлял от 5 до 20%, но с тех пор действует единая ставка в 10% – для борьбы с зарплатами «в конвертах».
«Применение такого порядка обложения приводит к социальной несправедливости, так как физические лица, получающие «сверхдоходы», имеют такую же налоговую нагрузку, что и лица с низким уровнем доходов», – считают составители документа.
В этом направлении предусматривается повышение налогообложения предметов роскоши в рамках действующих налогов. Если все объекты физического лица окажутся дороже 130 тысяч МРП в совокупности, то для него предлагается повысить ставку. Предлагается кратно увеличить ставки на яхты, повысить акцизы на элитный алкоголь и сигары.
«К примеру, физические лица в Казахстане имеют 490 яхт. Максимальная сумма налога на яхты сейчас – порядка 190 тысяч тенге (55 МРП)», – приводятся цифры в документе.
В целях справедливого налогообложения предлагается более дорогие виды алкогольной продукции и сигары облагать акцизами. При этом отмечается, что возможны и проблемы, связанные с налогообложением роскоши: сокращение внутреннего потребления таких товаров, а также возможное превышение расходов на администрирование налога над суммой доходов от него.
Переборщили с разнообразием
Ещё одна проблема, решению которой должен поспособствовать новый Налоговый кодекс – «чрезмерное многообразие» специальных налоговых режимов – настолько, что их применение и налоговое администрирование стали затруднительны.
«Отсутствует и чёткая регламентация понятия налоговых льгот. Кроме того, не все нормы, которые выглядят как льгота, по сути являются таковыми. Не урегулирована процедура предоставления налоговых льгот и проведения анализа их эффективности. Действующие формы налоговой отчетности не до конца раскрывают детальную информацию по сумме и получателям налоговых льгот», – назвали проблемы, требующие решения, составители документа.
Предлагается объединить режимы со схожими условиями с упразднением невостребованных режимов. Пересматриваются и условия применения режимов с учётом количества работников, максимального оборота.
Общее количество налогов и обязательных платежей в бюджет предлагается уменьшить минимум на 20%, число платежей с незначительными поступлениями в бюджет предлагается сократить – например, путём объединения плат за пользование поверхностными водами, лесом и животным миром в одну плату за использование водных ресурсов.
Льготы и возвраты
Для контроля над эффективностью предоставления льгот и пресечения злоупотребления ими, выявления недостатков в развитии отраслей обработки предлагается освобождать иностранных и отечественных инвесторов от налогов на первые три года реализации проектов.
Налоговые льготы собираются сократить минимум на 20% и установить чёткие правила их предоставления. Процедуру возврата НДС предлагается упростить с применением цифровых технологий.
«Предлагаемый подход позволит обеспечить своевременное поступление НДС на всех звеньях, что, в свою очередь, позволит сократить контрольные мероприятия. Бизнесом в качестве ключевого недостатка указывается риск замораживания НДС на каждом этапе поставки, что может привести к дефициту оборотных средств», – обратили внимание составители документа.