Пониженные ставки розничного налога на 2025 год в 2% и 3% утвердили фактически во всех областях и городах Казахстана.
Однако есть исключения, включая Акмолинскую, Атыраускую, Карагандинскую, Кызылординскую, Павлодарскую области, а также Жетысу и Улытау.
Система налогообложения розничного налога в Казахстане предполагает несколько вариантов для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (ТОО).
Вот основные режимы, действующие в 2025 году:
Патент (для ИП)
Доход: до 3 528 МРП в год (13,9 млн тенге)
Численность: без наемных работников
Ставка налога: 1% от дохода
Форма отчетности: 911.00
Мобильное приложение (для ИП)
Доход: до 3 528 МРП в год (13,9 млн тенге)
Численность: наемные работники не предусмотрены
Ставка налога: 1%
Отчетность: отчет не предоставляется (упрощенная форма)
Упрощенная декларация (для ИП и ТОО)
Доход: до 24 038 МРП в полугодие (94,5 млн тенге)
Численность: до 30 человек
Ставка налога: 3% от дохода
Форма отчетности: 910.00
Фиксированный вычет (для ИП и ТОО)
Доход: до 144 184 МРП в год (566,9 млн тенге)
Численность: до 50 человек
Ставка налога:
10% для ИП
20% для юридических лиц (ТОО)
Форма отчетности: 912.00
Розничный налог (для ИП и ТОО)
Доход: до 600 000 МРП в год (2,36 млрд тенге)
Численность: до 200 человек
Ставка налога:
4% для B2C (продажа конечному потребителю)
8% для B2B (продажа другим бизнесам)
Форма отчетности: 913.00
Особенности применения ставок
Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает корпоративный подоходный налог (КПН) или индивидуальный подоходный налог (ИПН) при использовании системы налогообложения розничного налога. Для этого он применяет соответствующие налоговые ставки к своему доходу за отчетный период.
— Ставка 4% применяется к доходам, полученным (или подлежащим получению) как на территории РК, так и за пределами страны. Для доходов от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг налогоплательщикам, использующим нормы пункта 3-2 статьи 242 Налогового кодекса, ставка составляет 8%. Это касается тех, кто относит расходы на вычеты при исчислении КПН/ИПН (пункт 4 статьи 696-3 Налогового кодекса). Местные представительные органы (маслихаты) вправе снижать ставку 4%, но не более чем на 50%, в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта. При этом индивидуальное снижение ставки для конкретных налогоплательщиков невозможно (пункт 5 статьи 696-3 Налогового кодекса), — пояснила руководитель городского управления государственных услуг Жулдуз Бейсенбаева.
Полезно ли для бизнеса снижение розничного налога
В Шымкенте в течение года действует норма, снизившая ставку розничного налога с 4% до 2%. По мнению председателя гормаслихата, эта мера способствовала активизации предпринимательской активности среди малого и среднего бизнеса, снижению налоговой нагрузки, расширению бизнеса и созданию новых рабочих мест.
— Для бизнеса это решение, безусловно, выгодно. Снижение налоговой нагрузки способствует увеличению оборота и прибыли. Особенно это ощутили малые и средние предприятия, многие из которых с радостью покинули теневую экономику, начав официально платить налоги. Это, в свою очередь, способствует улучшению прозрачности и усилению контроля за экономической деятельностью, — пояснил председатель городского маслихата Бахадыр Нарымбетов.
Как отразится на бюджете снижение налога
Снижение налога, с другой стороны, может повлиять на поступления в бюджет, что вызывает беспокойство у экономистов и государственных органов. Именно поэтому проект нового Налогового кодекса предусматривает возможность для маслихатов не только снижать, но и увеличивать налог для бизнеса в два раза, в зависимости от экономической ситуации.
— В этом году будет проведен тщательный мониторинг — налоговые органы, финансовые институты и бизнес-объединения, будут анализировать последствия изменения налога. Важно будет выяснить, насколько эти меры оказались взаимовыгодными для бизнеса и бюджета, не нанесли ли они ущерба ни одному из участников процесса. До конца 2025 года будет продолжаться сбор данных, и в 2026 году, на основе полученных результатов, будут внесены окончательные поправки в налоговое законодательство, — отмечает председатель комиссии по бюджету и экономическому развитию городского маслихата Альбина Елшиева.
Для предпринимателей важно быть готовыми к возможным изменениям в налоговом законодательстве, отслеживать результаты мониторинга и корректировать свою деятельность в зависимости от новых условий. Бизнесмены выразили опасения по поводу некоторых положений нового Налогового кодекса.
Будущее налогообложения будет зависеть от того, насколько эффективно удастся найти баланс между поддержкой бизнеса и обеспечением стабильности государственного бюджета, чтобы удовлетворить интересы как предпринимателей, так и государственных структур.
Окончательное решение о сохранении или изменении розничного налога будет принято в 2026 году. В это время Правительство и Парламент проведут детальную работу над Налоговым кодексом, чтобы учесть все аспекты и выработать наиболее оптимальные условия.