США
В США создатели контента обязаны платить налоги с полученного дохода, независимо от того, является ли это их хобби, подработкой или основной работой. Это требование, регулируемое Налоговым управлением США (IRS).
Как и все самозанятые лица, блогеры должны уплачивать налоги с доходов, полученных от ведения блога. Это означает, что любые средства, полученные через партнерские ссылки, доходы от рекламы, спонсорские соглашения и продажу цифровых продуктов, подлежат налогообложению.
Федеральная ставка налога в США является прогрессивной, то есть чем выше доход, тем выше ставка налогообложения. Согласно Налоговому управлению США (IRS), ставки подоходного налога варьируются от 10% до 37%.
Размер налога на самозанятость составляет 15,3%. Эта ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, нетрудоспособности, а также иждивенцев, переживших застрахованного) и 2,9% на программу «Медикер» (Medicare/страхование больничных расходов), поясняет IRS.
Также блогеры могут вычитать различные расходы, которые считаются необходимыми для ведения их деятельности, в том числе: оплата услуг фрилансеров (графический дизайн, разработка сайта или помощь в написании контента), расходы на маркетинг и рекламу и офисные принадлежности.
Источники доходов, такие как партнерские ссылки, реклама и продажа цифровых товаров, учитываются при расчете налога. Кроме того, если блогер получает товары на обзор, это также считается налогооблагаемым доходом.
В целом, если вы получаете подарок (например, бесплатные товары, поездки и т. д.) в качестве вознаграждения, это считается доходом, а значит, с его стоимости необходимо уплатить налог. Исключение составляют товары, отправленные на обзор, если их общая стоимость не превышает $100, согласно американской компании TaxSlayer.
Отметим, что наиболее распространенными формами ведения бизнеса среди блогеров являются индивидуальное предпринимательство (sole proprietorship), партнерство (partnership) и товарищество с ограниченной ответственностью (LLC).
Великобритания
В Великобритании инфлюенсеры также должны платить налоги, включая подоходный налог и отчисления в фонд Национального страхования.
Все, кто зарабатывает более £12 570 (необлагаемый минимум), должны платить подоходный налог с суммы, превышающей этот порог. Отмечается, что этот минимум можно увеличить за счет торгового вычета.
Доход облагается налогом по следующим ставкам:
20%— применяется к доходу от £12 571 до £50 270
40% — применяется к доходу от £50 271 до £125 140
45% — применяется к доходу от £125 141
Ставки налога применяются не ко всему доходу, а только к доходам, попадающим в каждую категорию. Например, заработав £80 000 за год, расчет налогов будет следующим: £37 700 (£50 270 — £12 570) облагается по ставке 20% и £29 730 (£80 000 — £50 270) облагается по ставке 40%. В итоге общая сумма налога за год составит £19 292.
Взносы на национальное страхование (National Insurance) — это налог, направляемый на государственные пособия.
К тому же, если годовой доход инфлюенсера достигает £90 000 и более, он обязан зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (те, чей доход ниже, могут зарегистрироваться добровольно). После регистрации необходимо добавлять НДС к стоимости своих услуг. Например, если инфлюенсер берет £200 за рекламный пост, он должен выставить счет на £240, из которых £40 подлежит уплате в Управление по налоговым и таможенным сборам Великобритании (HMRC).
Инфлюенсеры также могут уменьшить налоговую нагрузку, учитывая и вычитая деловые расходы из доходов. Однако HMRC предъявляет строгие требования — расходы должны быть понесены исключительно и полностьюв целях ведения бизнеса. Они могут включать оборудование для видеосъемки и другую технику, деловые поездки, юридические и бухгалтерские услуги.
Китай
Китайский инфлюенсер Пан Юрун из города Ханчжоу заплатила почти 100 миллионов юаней ($13 миллионов) налогов, сообщает South China Morning Post.
14 марта 2024 года Пан опубликовала видео, в котором раскрыла сумму уплаченных налогов — 95 миллионов юаней — и даже показала скриншот платежа в качестве подтверждения.
— Уплата налогов — это обязанность каждого. Я всегда плачу налоги в полном объеме и не прибегаю к так называемому «разумному уклонению от уплаты налогов, — заявила она.
Она ведет аккаунт на Douyin, где делится советами по уходу за кожей и макияжу.
Если предположить, что ее доход облагался по максимальной ставке подоходного налога в 45%, то ее годовой заработок в 2023 году мог превысить 200 миллионов юаней ($28 миллионов), пишет SCMP.
Подоходный налог в Китае зависит от дохода и варьируется от 3% до 45%.
В декабре 2021 года одна из крупнейших стримеров Китая Хуан Вэй (известная как Viya) была оштрафована на 1,34 миллиарда юаней ($210 миллионов) за уклонение от налогов, после чего ее аккаунты были заблокированы на всех платформах.
Россия
То, какие налоги платят блогеры зависит от формы регистрации бизнеса, которую они выбирают: самозанятость, ИП или ООО (общество с ограниченной ответственностью).
Блогер с доходом до 2,4 млн рублей может зарегистрироваться в качестве самозанятого, а при наличии сотрудников и дохода больше 2,4 млн рублей — как ИП.
При самозанятости налоги с доходов от юрлиц и ИП составляют 6%, а от физлиц — 4%.
Налоги для ИП зависят от системы налогообложения и региона: на УСН (упрощенной системе налогообложения) —1-15%, на ОСНО (общей системе налогообложения): НДФЛ — 13-15%, НДС — до 20%.
Сейчас в России проходит судебный процесс над блогером Еленой Блиновской. Процесс начался в конце августа прошлого года. Блиновская, по версии следствия, виновна в уклонении от уплаты налогов за 2019–2021 годы более чем на 900 млн рублей, используя схемы дробления бизнеса. В апреле 2023 года она была задержана, пишет ТАСС.
Напомним, КГД установил расхождения на 53,3 млрд тенге у почти 60 казахстанцев, которым были направлены уведомления камерального контроля по нарушению «занижение доходов». Блогеры поделились своим мнением о ситуации с агентством.