Каждый владелец недвижимости в Казахстане обязан платить налог. Это не только закон, но и важный вклад в развитие инфраструктуры и общественных благ.
Налогом облагаются находящиеся на территории Казахстана жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места и иные строения, сооружения, помещения, земельные участки, принадлежащие им на праве собственности.
Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале, где разные части стоимости облагаются разными ставками. Для примера рассчитаем налог на квартиру с кадастровой стоимостью 30 млн тенге.
Важно отметить, что при расчете используется кадастровая стоимость недвижимости, которая обычно в 3-5 раз ниже рыночной. В больших городах и особенно престижных районах рыночная стоимость будет еще выше. То есть, в случае с нашим примером такое жилье на рынке будет стоить не меньше 150 млн тенге.
Первые 2 млн тенге облагаются налогом по коэффициенту 0,05%, с 2 до 4 млн — по 0,08%, с 4 до 6 млн – по 0,1%, с 6 до 8 млн – по 0,15% и т.д. Для полного расчета нужно 11 раз высчитать отдельно и сложить налоги по разным суммам, в итоге получим 96 600 тенге (примерный налог для квартиры рыночной стоимостью 150 млн тенге (кадастровой – 30 млн)).
Для удобства специалисты используют способ, где каждый новый шаг не требует отдельного расчета, тк в него закладывается сумма предыдущих категорий. Нужно взять кадастровую стоимость и подставить ее в таблицу (пункт «Сколько? Ставки налога на недвижимость»).
В нашем случае умножаем 10 млн на коэффициент 0,5% (ровно на столько наша стоимость превышает нижний порог в 20 млн тенге) и прибавляем к этому 46 600 тенге (это сумма налогов, которая была рассчитана на суммы до 20 млн тенге): (10 000 000 * 0,5%) + 46 600 = 96 600 тенге.
Что такое кадастровая стоимость, и как ее считать?
Можно зайти на портал eGov.kz и узнать кадастровую стоимость через сервис «Получение информации о зарегистрированных правах (обременениях) на недвижимое имущество». Или же в ЦОНе при запросе справки о недвижимости. Также можно обратиться в Нацпалату оценщиков, если потребуется официальная рыночная оценка.
Для расчета также используется сложная формула. Стоимость имущества складывается путем перемножения нескольких коэффициентов. Это базовая стоимость одного квадратного метра, зависящая от категории населенного пункта; полезная площадь объекта; коэффициент физического износа; коэффициент функционального износа; коэффициент зонирования; коэффициент изменения МРП.
Базовая стоимость одного квадратного метра регулируется статьей 529 Налогового Кодекса РК. Для городов республиканского значения стоимость установлена на отметке 60 000 тенге, областных центров – 36 000, городов областного значения – 12 000, поселков — 4 200 и сел – 2 700 тенге.
Для удобства снова рассмотрим на примере. Возьмем квартиру в Караганде с полезной площадью 100 м2. Для Караганды базовая стоимость квадратного метра жилья, как и для всех областных центров, составляет 36 000 тенге.
Далее берем коэффициент физического износа (учитывает возраст и состояние объекта. Рассчитывается с учетом норм амортизации и эффективного возраста), предположим, что физический износ составляет 20%, тогда коэффициент составит 0,8. Далее нужен коэффициент функционального износа (отражает степень соответствия объекта современным требованиям и может учитывать моральное устаревание). Предположим, что он равен 1 (в нашем случае объект полностью соответствует современным требованиям).
Следующий шаг – коэффициент зонирования, который зависит от расположения объекта в определенной зоне населенного пункта (он будет выше в центре города, престижном жилом комплексе, если в районе есть школы, метро, ТЦ, парки). Предположим, что квартира находится в приличном районе. Тогда коэффициент будет равен 1.
Коэффициент изменения МРП учитывает его изменение с момента последней оценки недвижимости. Чтобы его определить, действующий показатель делим на тот, что был в год оценки. Допустим, в последний раз ее проводили в 2020 году (тогда МРП составлял 2 778 тенге), то разделив текущий показатель в 3 932 тенге на него мы получим наш коэффициент – 1,416.
Перемножаем все эти показатели и получаем кадастровую стоимость нашей квартиры – 4 080 960 тенге (рыночная цена такого жилья будет колебаться в районе 15-25 млн тенге). Выходит, что налог на данную квартиру составит 2 681 тенге.
Кто освобожден?
В Казахстане существуют категории граждан, освобожденные от уплаты налога на имущество на одно жилище. Это Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері»; инвалиды и участники Великой Отечественной войны; инвалиды I и II групп; пенсионеры; многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа» или «Күміс алқа».
Полный перечень льготных категорий указан в соответствующих статьях Налогового кодекса.
Всем остальным оплатить налог необходимо до 1 октября (например, за 2024 год — до 1 октября 2025 года).
Ранее сообщалось, как рассчитать налог на транспорт в Казахстане.
Кто должен платить налог на имущество и что грозит за просрочку.